Partite Iva: tutti i costi per forfettari e ordinari

Aprire una Partita IVA è il primo passo per avviare un’attività professionale o imprenditoriale in Italia, ma scegliere tra il regime forfettario e quello ordinario può risultare complesso, soprattutto quando si considerano i costi di apertura e gestione, le tasse da pagare e gli obblighi fiscali. In questo articolo analizziamo tutte le caratteristiche principali di entrambi i regimi, fornendo una guida chiara e completa. 

Come funziona la Partita IVA forfettaria 

La Partita IVA forfettaria è un regime fiscale agevolato pensato per i piccoli imprenditori, i professionisti e i lavoratori autonomi con ricavi o compensi non superiori a una determinata soglia annua, attualmente fissata a 85.000 euro. 

Caratteristiche principali della Partita IVA forfettaria 

• Imposta sostitutiva: si applica un’aliquota fissa del 15% (o del 5% per i primi cinque anni, se si rispettano determinati requisiti) 

• Costi deducibili: non si calcolano sui costi reali, ma su una percentuale forfettaria determinata dal tipo di attività 

• Esenzione IVA: non si applica l’IVA sulle fatture emesse, né si può detrarre quella sugli acquisti. 

Il regime forfettario è particolarmente indicato per chi ha costi di gestione ridotti e opera in settori dove la percentuale di redditività forfettaria è vantaggiosa. 

Come funziona la Partita IVA ordinaria 

Il regime ordinario è obbligatorio per chi supera i limiti di ricavi del forfettario o per chi preferisce una gestione fiscale più completa. A differenza del regime forfettario, permette la deduzione di tutti i costi reali sostenuti per l’attività. 

Caratteristiche principali della Partita IVA ordinaria 

• Aliquote progressive IRPEF: variano in base al reddito 

• IVA: si applica sulle fatture emesse e si può detrarre sugli acquisti 

• Gestione contabile complessa: richiede la tenuta di registri contabili dettagliati e l’assistenza di un commercialista. 

Il regime ordinario è ideale per chi sostiene costi significativi o per chi opera con ricavi superiori alla soglia forfettaria. 

Obblighi per la Partita IVA forfettaria e ordinaria 

Gestire una Partita IVA, sia in regime forfettario che ordinario, richiede l’adempimento di alcuni obblighi fiscali e amministrativi. Sebbene entrambi i regimi comportino delle responsabilità, il livello di complessità varia notevolmente. Ecco cosa aspettarsi in termini di gestione. 
 

Regime forfettario: semplicità e praticità 

Il regime forfettario è caratterizzato da obblighi amministrativi semplificati, ideali per chi cerca una gestione leggera della propria attività. I principali adempimenti includono: 

• Presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. 

• Versamento dei contributi previdenziali (gestione separata INPS o casse professionali). 

Regime ordinario: una gestione più articolata 

Con il regime ordinario, gli obblighi si fanno più complessi, richiedendo una contabilità più accurata. Oltre alla dichiarazione dei redditi e ai contributi previdenziali, bisogna rispettare ulteriori adempimenti: 

• Registri contabili obbligatori: libro giornale, registri IVA, libro cespiti. 

• Invio periodico di comunicazioni IVA e liquidazioni trimestrali. 

• Dichiarazioni fiscali più articolate, come IVA e IRAP. 

Partita IVA forfettaria e ordinaria: le tasse da pagare 

Quando si parla di Partita IVA, uno degli aspetti più importanti è rappresentato dalle tasse. La scelta tra regime forfettario e ordinario influisce direttamente su quanto e come si paga. 

Regime forfettario: aliquote fisse e vantaggiose 

Nel regime forfettario, il titolare è soggetto a un’imposta sostitutiva con aliquote agevolate: 

• 5% per i primi cinque anni di attività, se si rispettano determinate condizioni 

• 15% a partire dal sesto anno o per chi non ha i requisiti per l’aliquota ridotta. 

A queste si aggiungono i contributi previdenziali, che variano in base alla categoria lavorativa: 

• Fissi, per artigiani e commercianti. 

• Proporzionali, per i professionisti iscritti alla gestione separata INPS. 

Regime ordinario: tassazione progressiva 

Nel regime ordinario, la tassazione è più articolata e si basa sulle aliquote progressive IRPEF: si parte dal 23% per i redditi più bassi e si può arrivare fino al 43% per i redditi più alti. 

Oltre all’IRPEF, poi, bisogna considerare: 

• Contributi previdenziali, calcolati in base al reddito. 

• IVA, da versare periodicamente (trimestralmente o mensilmente). 

La maggiore complessità fiscale del regime ordinario richiede una gestione attenta per evitare di incorrere in sanzioni o errori di calcolo. 

Partita IVA forfettaria e ordinaria e lavoro dipendente 

Chi ha un lavoro dipendente può aprire una Partita IVA, ma deve rispettare alcuni limiti: 

• Forfettario: i redditi da lavoro autonomo non devono superare quelli da lavoro dipendente. 

• Ordinario: non ci sono particolari restrizioni, ma è importante valutare il cumulo dei redditi ai fini IRPEF. 

In entrambi i casi, occorre comunicare al datore di lavoro eventuali conflitti di interesse. 

Come aprire Partita IVA forfettaria e ordinaria e i costi di apertura e gestione 

Avviare un’attività con una Partita IVA può sembrare complicato, ma con le giuste informazioni diventa un processo relativamente semplice. La scelta del regime fiscale (forfettario o ordinario) non incide solo sulle tasse da pagare, ma anche sui costi e sulle modalità di gestione. Ecco come procedere e cosa aspettarsi. 

Apertura della Partita IVA: semplice e accessibile 

Aprire una Partita IVA è un’operazione gratuita e può essere fatta direttamente presso l’Agenzia delle Entrate. Basta compilare il modulo AA9/12, indicando i propri dati e il codice ATECO che identifica l’attività economica svolta. 

Se non si ha familiarità con il processo, può essere utile affidarsi a un commercialista per evitare errori o ritardi. I costi per una consulenza iniziale variano generalmente tra 50 e 200 euro, a seconda della complessità della pratica e del supporto richiesto. 

Gestione annuale: costi che variano in base al regime fiscale 

Oltre all’apertura, è importante considerare i costi di gestione della Partita IVA, che dipendono principalmente dal regime fiscale scelto: 

• Regime forfettario: i costi di gestione sono contenuti, grazie alla semplicità del sistema contabile. La parcella del commercialista si aggira tra 300 e 800 euro all’anno, comprensiva di dichiarazioni fiscali e supporto. 

• Regime ordinario: qui la complessità aumenta, poiché la contabilità richiede un monitoraggio costante e la tenuta di registri obbligatori. I costi per il commercialista possono variare tra 1.000 e 2.500 euro all’anno, a seconda delle esigenze dell’attività e del numero di operazioni gestite. 
• I limiti 

Sebbene aprire una Partita IVA sia relativamente semplice, esistono alcune restrizioni, in particolare per chi sceglie il regime forfettario. Questo sistema fiscale è riservato ai titolari che rispettano precisi requisiti: 

• Ricavi massimi: non devono superare gli 85.000 euro annui. 

• Spese per collaboratori o dipendenti: il limite è fissato a 20.000 euro. 

• Compatibilità con altre attività: alcune professioni regolamentate o situazioni particolari, come l’attività svolta prevalentemente all’estero, potrebbero escludere l’accesso al regime. 
   

Per il regime ordinario, invece, non ci sono limiti di fatturato, ma la maggiore complessità fiscale e amministrativa richiede un impegno maggiore in termini di tempo e costi. Questi vincoli, se ben compresi, permettono di scegliere con consapevolezza il regime fiscale più adatto, evitando spiacevoli sorprese.